購(gòu)入辦公用品（可以抵扣）

1.抵扣稅率：一般納稅人：17%

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

水費(fèi)（可以抵扣）

1.抵扣稅率：13%

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

2.抵扣稅率：自來(lái)水企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收：3%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2014〕57號(hào)

電費(fèi)（可以抵扣）

抵扣稅率：17%

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

修理費(fèi)（可以抵扣）

1.抵扣稅率：17%

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

飲用桶裝水（可以抵扣）

1.抵扣稅率：17%

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

宣傳用品（可以抵扣）

1.抵扣稅率：17%

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

低值易耗品（可以抵扣）

1.抵扣稅率：17%

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

差旅中的住宿費(fèi)（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：全國(guó)91個(gè)城市月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自己開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第44號(hào)

差旅費(fèi)（除住宿費(fèi)）（不可以抵扣）交際應(yīng)酬費(fèi)（不可以抵扣）廣告費(fèi)（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

郵政費(fèi)（可以抵扣）

1.抵扣稅率：11%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

電信費(fèi)（可以抵扣）

1.抵扣稅率：基礎(chǔ)電信：11%；增值電信服務(wù)：6%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

咨詢(xún)費(fèi)（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

快遞費(fèi)（可以抵扣）

同城快遞

1.抵扣稅率：收派服務(wù)：6%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅：3%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2013〕106號(hào)

異地快遞

1.抵扣稅率：運(yùn)輸：11%和收派：6%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2. 抵扣稅率：提供收派服務(wù)的一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅：3%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2013〕106號(hào)

租賃費(fèi)（有形動(dòng)產(chǎn)）（可以抵扣）

1.抵扣稅率：17%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：一般納稅人以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)可選擇簡(jiǎn)易征收：3%

3.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

租賃費(fèi)（不動(dòng)產(chǎn)）（可以抵扣）

1.抵扣稅率：出租人在2016年5月1日后取得：11% 出租人在2016年4月30日前取得：5%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：5%。取得自然人出租住宅在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：1.5%

政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)

培訓(xùn)費(fèi)（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

3.抵扣稅率：一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：3%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕68號(hào)

會(huì)議費(fèi)（不含餐費(fèi)）（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

高速公路通行費(fèi)（可以抵扣）

抵扣稅率：3%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕86號(hào)

抵扣稅率：5%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕86號(hào)

ETC充值（不可以抵扣）福利費(fèi)（不可以抵扣）取得固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）（可以抵扣）

1.抵扣稅率：17%

政策依據(jù)：增值稅暫行條例

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

取得固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)）（可以抵扣）

抵扣說(shuō)明：分2期抵扣，注意分期抵扣規(guī)定

1.抵扣稅率： 一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)：11% 。轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)：5%

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：5%

3.抵扣稅率：取得自然人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：根據(jù)不同城市、不動(dòng)產(chǎn)的不同屬性，抵扣率不同。

政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2016〕14號(hào)國(guó)和家稅務(wù)總局公告〔2016〕15號(hào)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

物業(yè)服務(wù)費(fèi)（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3%

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

保安服務(wù)費(fèi)（待定）

抵扣說(shuō)明：各省執(zhí)行不一致，個(gè)人理解：如果安保公司派員，則屬于安全保護(hù)服務(wù)；如勞務(wù)派遣公司派的保安，則同下一項(xiàng)（勞務(wù)派遣服務(wù)）

抵扣稅率：6%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

勞務(wù)派遣服務(wù)（可以抵扣）

抵扣說(shuō)明：勞務(wù)派遣公司的一般納稅人選擇一般計(jì)稅方法，未選擇差額征稅。

1.抵扣稅率：6%

抵扣說(shuō)明：勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，未選擇差額征稅。

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票3%

抵扣說(shuō)明：勞務(wù)派遣公司選擇差額計(jì)稅。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

抵扣稅率：差額5%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕47號(hào)

利息支出（不可以抵扣）

抵扣稅率：6%

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)