1、增值稅發(fā)票備注欄的信息是否可以手寫？

答：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第九條規(guī)定：“將第二十三條改為第二十二條，修改為：開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章�！�

因此，增值稅發(fā)票備注欄的信息不可以手寫。

2、外地企業(yè)收到很多從北京稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票，上面的開票人、收款人和復(fù)核人都是空的。北京市國(guó)家稅務(wù)局是否可以出具給該企業(yè)官方的證明或者文件來(lái)證明該種發(fā)票可以正常使用？

答：無(wú)需開具證明，可正常使用。

3、如果還未取得對(duì)方紙質(zhì)發(fā)票信息，但是已經(jīng)在發(fā)票查詢平臺(tái)可以查詢到該發(fā)票信息，是否可以抵扣？

答：納稅人必須取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開具的增值稅發(fā)票，才可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證或通過(guò)增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)查詢、勾選。

4、企業(yè)已經(jīng)三證合一，沒有在國(guó)稅變更納稅人識(shí)別號(hào)，但是在海關(guān)已經(jīng)變更為統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書可以正常比對(duì)抵扣嗎？

答：可以抵扣，關(guān)于三證合一新舊號(hào)碼關(guān)聯(lián)不對(duì)問(wèn)題，征管已在系統(tǒng)中設(shè)置專有功能。

5、開具發(fā)票時(shí)，公司名稱可以使用英文嗎？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào))第二十九條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

6、納稅人是否可以使用繁體中文開具發(fā)票？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)) 第二十九條規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字�！�

因此，納稅人應(yīng)當(dāng)使用中文開具發(fā)票，中文使用應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)國(guó)家通用語(yǔ)言文字法》的規(guī)定。

7、我公司租入一棟辦公樓，其中一層作為員工食堂，進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以全額抵扣？

答：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）規(guī)定：“一、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣�！�

自2018年1月1日起，你公司租入的上述不動(dòng)產(chǎn)不是專用于集體福利的可以全額抵扣。

8、ETC充值取得不征稅的增值稅電子普通發(fā)票，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答: 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）規(guī)定：“七、自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

（一）納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

……”

2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得不征稅發(fā)票的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、一般納稅人企業(yè)安排員工外出參加黨員培訓(xùn)，取得住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：“第二十四條 進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

因此，企業(yè)安排員工外出參加黨員培訓(xùn)取得住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

10、存貨因過(guò)期而報(bào)廢，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出？

答：一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào))第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

……

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。

……”

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第二十四條規(guī)定：“條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失�！�

因此，產(chǎn)品過(guò)期報(bào)廢不屬于非正常損失的范圍，不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

11、企業(yè)2017年計(jì)提的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，但是2017年沒有支付（發(fā)放），在2018年5月31日之前支付（發(fā)放），是否準(zhǔn)予在2017年匯算清繳時(shí)扣除？

答：可以。

12、請(qǐng)問(wèn)企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)稅，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)能否扣除？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款有關(guān)個(gè)人所得稅計(jì)算方法問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第28號(hào)）第四條規(guī)定：企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資薪金的一部分。凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除。

13、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應(yīng)每年備案還是一次性備案？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時(shí)間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無(wú)變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)每年履行備案手續(xù)。

企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠，或者某項(xiàng)稅收優(yōu)惠需要分不同項(xiàng)目核算的，應(yīng)當(dāng)分別備案。主要包括：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、所得減免項(xiàng)目，以及購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額等優(yōu)惠事項(xiàng)。

定期減免稅事項(xiàng)，按照《目錄》優(yōu)惠事項(xiàng)“政策概述”中列示的“定期減免稅”執(zhí)行。

14、單位2018年1月份發(fā)放2017年12月份的工資，這筆工資是否計(jì)入2017年“年所得”中?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第八條規(guī)定：“個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人�！币虼�，12萬(wàn)申報(bào)“年所得”的概念與《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》一致，即個(gè)人2017年1月至12月取得的收入�！澳晁�得”是稅款所屬期的概念。

15、個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，到國(guó)稅繳納了增值稅及其附加，在計(jì)算個(gè)人所得稅前是否可以扣除？

勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅收入，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，已繳納的增值稅及其附加稅費(fèi)可以稅前扣除。

16、同一份合同上記載了屬于不同印花稅稅目的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)如何繳納印花稅？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》第17條規(guī)定：“同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。”

17、被投資企業(yè)發(fā)生個(gè)人股權(quán)變動(dòng)，應(yīng)何時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)》第十九條規(guī)定：個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。第二十條規(guī)定：具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人，納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：（一）受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的；（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已經(jīng)簽訂生效的；（三）受讓方已經(jīng)實(shí)際履行股東職責(zé)或是享受股東權(quán)益的；（四）國(guó)家有關(guān)部門判決，登記或是公告生效的；（五）本辦法第三條第四至第七項(xiàng)行為已完成的；（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。因此納稅人扣繳義務(wù)人應(yīng)在具有以上情形之一的情況下依法在次月15日內(nèi)向被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào) 。

18、一次性簽訂多年的合同應(yīng)如何繳納印花稅？

根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，只要是在條例所列舉的征收范圍內(nèi)的合同，一次性簽訂多年的，應(yīng)當(dāng)按合同金額一次性繳納印花稅，而不是分年繳納。